2024年小我私家所得税专项附加扣除确认热门答疑
2023.12.26
作者：FESCO
凭证《国家税务总局关于修订宣布<小我私家所得税专项附加扣除操作步伐（试行）>的通告》第九条“纳税人次年需要由扣缴义务人继续治理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容举行确认，并报送至扣缴义务人 。纳税人未实时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂？鄢，待纳税人确认后再行治理专项附加扣除 。”
12月5日，FESCO特殊约请财税薪酬事业部财税政策咨询照料刘子薇、王金璇来到「Hi！HR」直播间，围绕2023年热门小我私家所得税政策全解读、2024年专项附加扣除确认注重事项等内容为纳税人举行线上分享，更好的资助纳税人在正当合理的情形下享受更多的税收优惠 。
热门问题答疑汇总
■ Q：不是亲生怙恃可以享受3岁以下婴幼儿照护的扣除吗？
FESCO专业解读
可以的，但怙恃必需是3岁以下婴幼儿监护人 。
■ Q：在外洋出生的婴幼儿，他的怙恃可以享受3岁以下婴幼儿照护的扣除吗？
FESCO专业解读
可以的 。无论婴幼儿在海内照旧外洋出生，怙恃都可以享受扣除 。
■ Q：家中有多个婴幼儿的怙恃，他们可以对差别的婴幼儿选择差别的扣除方法吗?
FESCO专业解读
可以的 。有多个婴幼儿的怙恃，可以对差别的婴幼儿选择差别的扣除方法 。即对婴幼儿甲可以选择由一方凭证每月2000元的标准扣除，对婴幼儿乙可以选择由怙恃双方划分凭证每月1000元的 。
■ Q：孩子由于生病休学，那在孩子休学时代，他的怙恃是否仍然能够享受子女教育的扣除？
FESCO专业解读
若是说因病或其他非主观缘故原由休学但学籍继续保存的时代，是可以一连扣除的，尚有一点学校按划定组织实验的寒暑假等假期，可一连扣除 。
■ Q：子女在校是“2+2”联合作育模式，2年在海内念书，2年在外洋念书，并且结业证是外洋学校发放的，在海内没有学籍号，那这种情形，他的怙恃可以享受子女教育扣除吗？
FESCO专业解读
可以的 。子女教育允许扣除境内外教育支出，问题中子女前两年在海内念书，怙恃作为纳税人应凭证划定填写子女接受教育的相关信息；后两年在境外接受教育，无学籍的，可以凭证接受境外教育相关划定填报信息，没有学籍号可以不填写，但纳税人应当按划定留存相关证书、子女接受境内外相助办学的招生简章、收支境纪录等 。
■ Q：有些家长在填报子女教育扣除时，看到上面有教育终止时间，不知道要不要提前填好孩子的教育终止时间？
FESCO专业解读
教育终止时间是指子女因就业或者其他缘故原由不再继续接受整日制学历教育的时点 。若是填写了教育终止时间，从次月起，就不再继续享受子女教育扣除 。若是您的子女目今受教育阶段即将结业，但还会继续接受整日制学历教育，那之前的教育信息不必删除，新增一条就可以，不然无法正常享受扣除政策 。
■ Q：在外洋读研，并取得了外洋揭晓的证券及期货从业资格证书，那他自己是否能够享受继续教育扣除？
FESCO专业解读
不可以的 。纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育时代凭证每月400元定额扣除 。在外洋接受的学历继续教育和外洋揭晓的手艺证书，不切合“中国境内”的划定，不可享受继续教育专项附加扣除 。
■ Q：统一年度内的取得了多个属于扣除规模内的证书，这种情形是否可以叠加享受继续教育扣除？
FESCO专业解读
不可以叠加享受，统一年度内，只能享受3600元定额扣除 。若纳税人在2022年度同时取得西席资格证书与会计专业手艺资格证书，则只能凭证3600元定额扣除，不可叠加享受 。若纳税人在2021年度取得西席资格证书，在2022年度取得会计专业手艺资格证书，则在2021年度汇算清缴与2022年度汇算清缴均可凭证3600元举行定额扣除 。
■ Q：以前年度拿到了属于扣除规模内的证书，可以在今年举行继续教育扣除吗？
FESCO专业解读
不可以的 。只能在取得相关证书的昔时填报扣除 。
■ Q：独生子女，且怙恃都已年满60周岁，每月可享受赡养老人专项附加扣除的标准是6000元吗？
FESCO专业解读
不是的 。无论您赡养几位老人，都只能享受最高3000元的扣除 。
■ Q：两个子女中的一个无赡养怙恃的能力，是否可以由余下那名子女享受3000元扣除标准？
FESCO专业解读
不可以的 。若是纳税人是非独生子女，需要和兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊到的额度不可凌驾1500元 。
■ Q：老人年中离世，怎样调解赡养老人扣除？
FESCO专业解读
老人去世的昔时，赡养老人专项附加扣除不需要作废调解，明年不再填报即可 。
■ Q：纳税人与其配偶主要事情都会相同的，且租房条约上两人都签过字，是否可以划分填报住房租金专项附加扣除？
FESCO专业解读
不可以的 。由于伉俪双方主要事情的都会相同，那么只能由一方享受住房租金扣除 。
■ Q：刚加入事情，租房没有条约，是否可以享受住房租金专项附加扣除？
FESCO专业解读
凭证步伐划定，纳税人享受住房租金专项附加扣除的，应当留存住房租赁条约或协议等备查资料 。因此，您要享受住房租金专项附加扣除的话，应当签署条约或协议 。
■ Q：以丈夫的名义签署租房条约，租金由妻子支付，妻子是否可享受住房租金专项附加扣除？
FESCO专业解读
不可以的 。住房租金支出由签署租赁条约的承租人扣除 。若是伉俪事情都会相同，在这种情形下，只能由丈夫举行扣除 。
■ Q：刚办的房贷限期是30年，在扣完子女教育和赡养老人就不必缴税了，可以选择过两年再最先治理房贷扣除吗？
FESCO专业解读
可以的 。可是您需要注重，扣除限期最长不得凌驾240个月 。
■ Q：首套房的贷款还清后，贷款购置第二套衡宇时，银行仍然凭证首套房贷款利率发放贷款，首套房没有享受过扣除，第二套衡宇是否可以享受住房贷款利息扣除？
FESCO专业解读
凭证步伐相关划定，若是您此前没有享受过住房贷款利息扣除，那么您凭证首套住房贷款利率贷款购置的第二套住房，是可以享受住房贷款利息扣除的 。
■ Q：享受大病医疗专项附加扣除时，纳税人需要注重什么？
FESCO专业解读
纳税人日？床∈，应当注重留存医疗效劳收费相关票据原件或者复印件备查 。同时，可以通过医疗包管部分的医疗包管治理信息系统盘问自己上一年度医药用度情形，据此可以准确填报相关扣除 。
■ Q：伉俪同时有大病医疗支出，想所有由男方扣除，扣除限额是几多呢？
FESCO专业解读
伉俪两人同时有切合条件的大病医疗支出，每小我私家最高扣除限额为8万元，以是合计最高扣除限额为16万元 。
